Co można odliczyć od podatku w PIT 2024/2025?

• Najpopularniejsze ulgi na rozliczenie za 2025 r. (składane w 2026 r.) to m.in.: ulga na dziecko, termomodernizacyjna (limit 53 000 zł), rehabilitacyjna (m.in. 2 280 zł na używanie auta), ulga na Internet (do 760 zł, maks. przez 2 kolejne lata), odliczenie wpłat na IKZE (limit 10 407,60 zł lub 15 611,40 zł dla firm).

• Większość ulg wykazujesz w załączniku PIT/O do PIT-28, PIT-36, PIT-36L i PIT-37 (zależnie od formy opodatkowania).

• Z ulg skorzystasz zarówno przy skali, liniówce, jak i ryczałcie — ale zakres bywa różny (np. termomodernizacja działa też na PIT-36L i PIT-28).

Jakie ulgi i odliczenia są dostępne dla podatników w PIT 2024/2025?

Jakie są główne ulgi podatkowe dostępne dla podatników na lata 2024/2025? Najczęściej wykorzystywane to: ulga na dziecko (z limitem dochodu przy 1 dziecku), termomodernizacyjna (limit 53 000 zł na podatnika, z rozliczeniem do 6 lat), rehabilitacyjna (m.in. ryczałt 2 280 zł na używanie auta), ulga na Internet (760 zł rocznie maksymalnie przez 2 lata) oraz odliczenie wpłat na IKZE (limity zależne od statusu zatrudnienia).

Jakie zmiany podatkowe wprowadzono w 2025 roku?

Najbardziej odczuwalne dla wielu podatników jest podniesienie limitów wpłat na IKZE do 10 407,60 zł (osoby nieprowadzące działalności) i 15 611,40 zł (przedsiębiorcy). Pozostałe wymienione ulgi zachowały swoje kluczowe parametry (np. termomodernizacja: 53 000 zł, 6-letnie rozliczenie). 

👉Przykład z życia: jeśli wpłacisz 10 000 zł na IKZE i rozliczasz się w progu 12%, zmniejszysz podatek o ok. 1 200 zł; przy 32% oszczędność to 3 200 zł. To prosta „tarcza” na koniec roku, działająca niezależnie od tego, czy masz etat, czy JDG.

Przykłady ulg podatkowych

Zanim zaczniesz wypełniać zeznanie, warto wiedzieć, które ulgi faktycznie obniżą Twój podatek lub dochód — i jakie dokumenty będą do nich potrzebne. Poniżej zebrałam najczęściej stosowane odliczenia wraz z krótkim wyjaśnieniem zasad i wskazaniem, gdzie je wykazać (zwykle w załączniku PIT/O).

Ulga na dziecko

Ulga prorodzinna obniża podatek, a nie tylko dochód, dlatego realnie zwiększa zwrot. Przy jednym dziecku obowiązuje limit dochodu (co do zasady 112 000 zł dla małżonków łącznie i osób samotnie wychowujących; 56 000 zł dla singla), przy dwojgu i więcej dzieci limitu dochodu już nie ma. Kwoty miesięczne na dziecko są stałe (np. 92,67 zł na pierwsze i drugie, co rocznie daje 1 112,04 zł), a przy trzecim i kolejnym rosną. Ulga działa wyłącznie w rozliczeniach według skali. 

Ulga termomodernizacyjna

Właściciel lub współwłaściciel domu jednorodzinnego może odliczyć wydatki m.in. na ocieplenie, wymianę źródła ciepła czy stolarki – do 53 000 zł na podatnika. Jeśli nie „zmieścisz” wszystkiego w jednym roku, resztę rozliczysz nawet przez 6 kolejnych lat. Ulga jest dostępna także przy liniówce i ryczałcie. Dokumentuj wydatki fakturami VAT. 

Ulga rehabilitacyjna

Dotyczy osób z niepełnosprawnością oraz podatników, którzy je utrzymują. Popularną pozycją jest ryczałt na używanie własnego samochodu do 2 280 zł rocznie (dojazdy na zabiegi/leczenie). Katalog obejmuje też m.in. leki, turnusy, adaptacje mieszkań – szczegóły i warunki na stronach MF. 

Ulga na Internet

Odliczysz do 760 zł rocznie, maksymalnie przez 2 następujące po sobie lata. Limit dotyczy podatnika – małżonkowie z własnymi fakturami mogą odliczać niezależnie (każde do swojego limitu).

Ulga IKZE

Wpłaty na IKZE odliczasz od podstawy opodatkowania w PIT-37/36/36L/28. Limity na 2025 r.: 10 407,60 zł (osoby nieprowadzące działalności) i 15 611,40 zł (przedsiębiorcy). Odliczenie działa niezależnie od formy: skala, liniówka, ryczałt.

Na jakich formularzach PIT można ubiegać się o te ulgi?

Jakie formularze PIT są dedykowane dla różnych typów podatników?

• PIT-37 – dochody z pracy, zleceń, emerytur/rent rozliczane przez płatnika.

• PIT-36 – skala podatkowa przy działalności, najem na skali, dochody zagraniczne.

• PIT-36L – podatek liniowy 19% dla przedsiębiorców.

• PIT-28 – ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (np. najem prywatny, JDG na ryczałcie).
  W większości przypadków ulgi wykazuje się w załączniku PIT/O, dołączanym do właściwego zeznania.

Jakie są różnice między formularzami w kontekście ulg i odliczeń?

Przy skali (PIT-37/36) skorzystasz z najszerszego katalogu – w tym z ulgi na dziecko i ulgi na Internet. Na liniowym (PIT-36L) odliczysz m.in. termomodernizację i IKZE, ale bez ulgi prorodzinnej. Na ryczałcie (PIT-28) możliwe są m.in. IKZE, termomodernizacja, darowizny i składki ZUS – zgodnie z przepisami dla ryczałtowców.

Dostępne formularze PIT

Jakie formularze są używane do składania zeznań podatkowych?

Aktualne wzory znajdziesz w serwisie MF (wersje do druku i elektroniczne). Jeśli rozliczasz się online, kreatory oraz Twój e-PIT prowadzą przez wybór właściwego druku i dołączą PIT/O, gdy zaznaczysz ulgę.

Jakie przykłady ulg można odliczyć na formularzach takich jak: PIT-28, PIT-36, PIT-36L, PIT-37?

• PIT-37: ulga na dziecko, Internet, darowizny, IKZE (przez PIT/O).

• PIT-36: jak wyżej + specyfika DG na skali.

• PIT-36L: termomodernizacja, IKZE, darowizny (bez ulgi na dziecko).

• PIT-28: IKZE, termomodernizacja, darowizny, składki ZUS ryczałtowca (wg zasad). 

Korzyści z korzystania z ulg podatkowych przy rozliczeniu PIT

Jakie są finansowe i praktyczne korzyści wynikające z odliczeń podatkowych? Ulgi „od dochodu” (IKZE, termomodernizacja) zmniejszają podstawę opodatkowania, a „od podatku” (prorodzinna) obniżają samą daninę – co często widać w zwrocie. Dodatkowe korzyści są praktyczne: szybszy zwrot przy elektronicznym złożeniu i porządek w dokumentach na przyszłość.

W jaki sposób ulgi mogą zmniejszyć zobowiązania podatkowe?

• IKZE – wpłata w limicie obniża dochód; realna oszczędność zależy od progu (12%/32% lub 19% liniówka).

• Ulga na dziecko – bezpośrednio zmniejsza podatek, podnosząc zwrot.

• Termomodernizacja – duże wydatki „rozłóż” na lata, by nie stracić odliczenia, jeśli dochodu jest mało w jednym roku.

Platforma PITax.pl

Jakie usługi i narzędzia oferuje PITax.pl dla podatników? PITax.pl to kreator rozliczeń online z wysyłką do e-Urzędu Skarbowego i pobraniem UPO. System pomaga dobrać formularz, przypomina o PIT/O, podpowiada dostępne ulgi i pilnuje limitów. W praktyce redukuje ryzyko błędów i przyspiesza zwrot (bo całość idzie elektronicznie). 

Jakie są korzyści z korzystania z platformy PITax.pl w procesie rozliczania podatku? Przy złożonych sytuacjach (np. etat + najem + JDG) narzędzie automatyzuje dobór formularzy i załączników oraz waliduje pola, dzięki czemu minimalizujesz pomyłki, a zwrot – zgodnie z zasadami MF – powinien trafić szybciej (do 45 dni przy e-PIT).